経営・ガバナンス
不正リスク評価
Fraud Risk Assessment
読み：ふせいりすくひょうか
起こり得る不正の方法や機会を分析し、発生可能性と影響、対策の不足を評価する活動です。
01初心者向け
まず意味をつかむ
通常のミスだけでなく、意図的に記録を変える、架空請求をするなどを考えます。担当者を疑うためではなく、不正を起こしにくい仕組みを作ります。
02実務者向け
仕事でどう使うか
不正シナリオを洗い出し、動機、機会、発見されにくさ、損失を確認します。既存統制を当てはめ、残る穴に予防・検出・対応策を割り当てます。
03専門家向け
判断を一段深める
過去に発覚がないことは低リスクの証明ではありません。経営者の統制無視や共謀も想定し、機密性を保ちながら独立した検証を組み合わせます。
IN PRACTICE
具体例で考える
架空の委託業務で架空要員の請求を想定し、請求人数と入場・作業実績を照合する統制が十分かを評価します。
理解を助けるための架空の例です。不正のシナリオ
機会・影響と既存統制
不足への対策
仮説を検討する分析で、特定人物の不正を断定するものではありません。
ここは誤解しやすい
不正の可能性を個人の性格だけで説明すると、組織的な機会や誘因を見落とします。
この知識を、組織の力へ。