経営・ガバナンス
予防的統制
Preventive Control
読み：よぼうてきとうせい
不正、誤り、逸脱などが起こる前に、発生を防ぐように働く統制です。
01初心者向け
まず意味をつかむ
問題を後から見つけるのではなく、起こりにくくする仕掛けです。入力制限、権限分離、事前承認などが、条件次第で予防の役割を担います。
02実務者向け
仕事でどう使うか
防ぎたい事象と発生経路を特定し、承認や制限を業務へ組み込みます。回避できる抜け道や、承認者が実際に確認する情報も点検します。
03専門家向け
判断を一段深める
予防統制は完全ではなく、共謀や権限濫用に弱い場合があります。負担が大きすぎると迂回を招くため、発見統制等との組合せを考えます。
IN PRACTICE
具体例で考える
架空の発注システムで予算超過の注文は事前承認なしに送信できないようにし、例外時の承認記録を残します。
理解を助けるための架空の例です。不正・誤りの経路
事前の制限や承認
発生の抑制
統制の目的と機能を示し、絶対に防げることを保証しません。
ここは誤解しやすい
承認印があるだけで、必要な確認を伴う予防統制が働いたとは限りません。
この知識を、組織の力へ。